Levering van goederen of diensten naar het buitenland

Thijs Jan Hoving Bijgewerkt door Thijs Jan Hoving

Als bron voor onderstaande uitleg hebben bij de site van de Belastingdienst gebruikt. Aan onderstaande uitleg kunnen geen rechten worden ontleend. 

Wij adviseren voor vraagstukken met betrekking tot het leveren van goederen en diensten in het buitenland contact op te nemen met uw accountant.

BTW berekenen?

Over het algemeen brengt u geen btw in rekening aan ondernemers uit andere EU-landen. Bij goederen past u dan het 0%-tarief toe en bij diensten wordt de btw naar uw klant verlegd. Levert u goederen of diensten aan klanten die geen aangifte doen, bijvoorbeeld particulieren? U brengt dan normaal gesproken 6 of 21% Nederlandse btw in rekening. U leest meer bij  Btw berekenen bij export goederen naar EU-landen en Btw berekenen bij diensten aan afnemers in andere EU-landen van de Belastingdienst.

Instellingen binnen Newbase t.b.v. intracommunautaire leveringen van goederen

U levert goederen aan klanten in andere EU-landen. Of dit van toepassing is kunt u checken via onderstaande rekenhulp van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/leveren_van_goederen_naar_het_buitenland/

  1. Het is het verplicht om de btw-identificatienummer van u én uw klant op de factuur te vermelden. Het BTW identificatienummer van uw klant registreert u op de debiteurenkaart. Indien daar een BTW nummer is ingevuld zal Newbase dit nummer ook afdrukken op uw verkoopdocumenten.
  2. Indien u met Twinfield werkt: dan moet het fiscaal land van de debiteur gelijk zijn aan het land van het bezoekadres van de organisatie. Twinfield accepteert hier geen verschillende landen. 

Instellingen binnen Newbase t.b.v. intracommunautaire leveringen van diensten

U levert diensten aan klanten in andere EU-landen. Check de rekenhulp van de belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/diensten_in_en_uit_het_buitenland/

Let op! Onderstaande instellingen zullen altijd worden gebruikt voor deze debiteur. Indien u niet alleen diensten levert maar ook goederen zie dan het volgende punt “incidentele instelling”.

  1. Het is het verplicht om de btw-identificatienummer van u én uw klant op de factuur te vermelden. Het BTW identificatienummer van uw klant registreert u op de debiteurenkaart, tab instellingen. Indien daar een BTW nummer is ingevuld zal Newbase dit nummer ook afdrukken op uw verkoopdocumenten.

Incidentele instelling op verkoopdocument.

Samenvatting:

Welke tekst wordt wanneer gebruikt ?

Indien eigen land en verlegd btw, dan wordt gebruikt: finance.vat_shifted_printtext

Indien binnen de handelsregio, niet eigen land, dan wordt gebruikt: finance.intra_community_VAT

Indien buiten de handelsregio, dan wordt gebruikt: finance.trade_region_3_VAT

Algemene opmerking: BTW verlegd heeft niets te maken met "buitenland leveringen". Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt geen btw in rekening, maar verlegt de btw naar de ondernemer die goederen of diensten afneemt.

Intracommunautaire levering met afwijkend btw nummer van de debiteur

Indien het een levering betreft:

  • in een EU land
  • en de debiteur is niet gevestigd in dat land
  • en heeft een afwijkend BTW nummer voor het EU land waarin geleverd wordt

dan kan dat in Newbase op de verkoopfactuur worden aangegeven.

Dit geldt niet alleen voor zakelijke debiteuren binnen de EU, maar ook voor zakelijke debiteuren buiten de EU of in het eigen land die in het EU land van levering een afwijkend debiteurnummer heeft.

In de module verkoopfactuur dient daarvoor widget WID05052 - Afwijkende BTW instelling te worden toegevoegd.

In bovenstaand voorbeeld zal op de verkoopfactuur niet het Franse BTW nummer op de factuur komen te staan, maar het Oostenrijkse BTW nummer.

Ook naar Twinfield zal dit nummer worden doorgeboekt, en wel per verkoopfactuurregel.

Bij een afwijkend BTW nummer wordt naar Twinfield per verkoopfactuurregel doorgeboekt:

  • afwijkend BTW nummer
  • fiscaal land (de combinatie van land en afwijkend BTW nummer dient overeen te komen)
  • uitvoeringstype vastgelegd op het grootboeknummer van de regel ('goederen' of 'diensten')
  • Indien uitvoeringstype is 'diensten' dan wordt ook de uitvoeringsdatum meegestuurd naar Twinfield (gelijk aan verkoopfactuurdatum)

In het verkoopboek in Twinfield ziet de vanuit Newbase doorgeboekte verkoopfactuur er dan als volgt uit:

Let op:
Peppol kent geen afwijkend BTW nummer, en gebruikt altijd het debiteur BTW nummer, dus wordt deze verkoopfactuur via het Peppol netwerk verstuurd, dan zal er een debiteur moeten worden aangemaakt met dat debiteurnummer en die zal moeten worden gekoppeld op de verkoopfactuur

Ben je hiermee geholpen?

Bedrag inkoopfactuur verschilt van de inkoopopdracht / ontvangst

Keuze (instellen) verkoopaanmaningen per status of per debiteur

Contact